Unternehmenssteuerreform III

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    Unternehmenssteuerreform III

    Trotz Ablehnung der Unternehmenssteuerreform III (USR III) durch das Schweizer Stimmvolk am 12. Februar 2017 bleibt die Reform des gegenwärtigen Unternehmenssteuersystems ein wichtiges Anliegen sämtlicher Parteien.

    Dies mit dem Ziel, die steuerliche Attraktivität des Standorts Schweiz langfristig zu sichern, die internationale Akzeptanz der Schweizer Unternehmensbesteuerung zu gewährleisten und ausreichende Steuereinnahmen zu garantieren.

    Der Bundesrat wird aus den unten aufgeführten Elementen der ersten USR III Vorlage innert Jahresfrist eine angepasste Vorlage vorbereiten, welche nach Durchlaufen des politischen Prozesses 2020/2021 in Kraft treten dürfte.

    Wir verfolgen die politische Debatte aufmerksam und tragen in Arbeitsgruppen aktiv zur technischen Diskussion bei. Gerne informieren wir Sie über den aktuellen Stand der Entwicklungen und zeigen Ihnen, wie Sie Ihr Unternehmen auf die USR III vorbereiten können. Wir freuen uns, von Ihnen zu hören.

     

    Die wichtigsten Massnahmen des ersten USR III Reformpakets  

    • Patentbox und Sonderabzug für F+E Kosten
      Mit steuerlichen Vorteilen für Erträge aus Immaterialgüterrechten sollen die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit sowie deren Wertschöpfung in diesen Bereichen gefördert werden. Aufgrund des von der OECD international vorgegebenen, einschränkenden Nexus-Ansatzes für Patentboxregeln, wurde zudem ein Sonderabzug für F+E-Kosten ins Reformpaket eingefügt.
       
    • Zinsbereinigte Gewinnsteuer (Notional Interest Deduction, NID)
      Mit der Einführung eines steuerlichen Abzugs für eine angemessene Verzinsung des Sicherheitseigenkapitals soll eine übermässige Verschuldung von Unternehmen verhindert werden.
       
    • Weitere steuerpolitische Massnahmen
      Zu den weiteren Änderungen gehören eine Senkung der kantonalen Gewinnsteuersätze, Anpassungen bei der Kapitalsteuer, sowie eine einheitlichere Steuerbehandlung bei Steuerstatuswechsel und Zuzug. Die Abschaffung der Emissionsabgabe ebenso die Einführung einer Tonnage Tax, werden separat behandelt.

     

    Wir beraten Sie zur Unternehmenssteuerreform III

    • Gesamtanalyse der Auswirkungen der Reform auf Ihr Unternehmen
      Die Abschaffung der kantonalen Steuerstatus und der Prinzipalbesteuerung sowie die Steuerregeln für Schweizer Finanzierungsbetriebstätten und die Einführung oben erwähnter Reformmassnahmen kann eine tiefgreifende Veränderung der Steuerbelastung eines Unternehmens in der Schweiz auslösen. Es wird Gewinner und Verlierer geben. Ziel der Wirkungsanalyse ist es aufzuzeigen, wie die Reform sich konkret auf die Steuerbelastung Ihres Unternehmens in der Schweiz auswirkt.

      Ebenfalls aufgezeigt wird, wie ein Unternehmen sich durch Anpassungen bei den bestehenden Strukturen bzw. des steuerlichen Geschäftsmodells optimal auf die Reform vorbereiten kann.
       
    • Auswirkungsanalyse einzelner Reformelemente
      PwC hat Analyse-Tools entwickelt, um die Auswirkungen folgender Elemente der Reform vorweg zu simulieren. Selbstverständlich ist auch eine kombinierte Analyse verschiedener Massnahmen möglich.

      Simulation Patentbox
      Simulation zinsbereinigte Gewinnsteuer
      Simulation Übergangsregeln
      Simulation Auswirkungen auf Kapitalsteuer
       
    • Analyse und Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen
      Durch die Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen werden Ihr aktuelles Geschäftsmodell oder Ihre Betriebsumstrukturierung steuerlich effizienter. Zudem verringern Sie hierdurch bestehende Steuerrisiken.
       
    • Entwicklung eines Verrechnungspreismodells
      Wir entwickeln mit Ihnen gemeinsam ein Verrechnungspreismodell, bei dem die Bedürfnisse Ihres Unternehmens berücksichtigt werden.
       
    • Festlegung von Verrechnungspreisstrategien
      Wir legen gemeinsam mit Ihnen Verrechnungspreisstrategien fest, die dem Grundsatz der Fremdüblichkeit entsprechen. Ausserdem unterstützen wir Sie dabei, Ihr Preismodell nachhaltiger zu gestalten und es besser zu schützen.

     

    • Entwicklung eines Verrechnungspreismodells
    • Entwicklung eines Verrechnungspreismodells

    Wir beraten Sie zur Unternehmenssteuerreform III

    • Gesamtanalyse der Auswirkungen der Reform auf Ihr Unternehmen

    Die Abschaffung der kantonalen Steuerstatus und der Prinzipalbesteuerung sowie die Steuerregeln für Schweizer Finanzierungsbetriebstätten und die Einführung oben erwähnter Reformmassnahmen kann eine tiefgreifende Veränderung der Steuerbelastung eines Unternehmens in der Schweiz auslösen. Es wird Gewinner und Verlierer geben. Ziel der Wirkungsanalyse ist es aufzuzeigen, wie die Reform sich konkret auf die Steuerbelastung Ihres Unternehmens in der Schweiz auswirkt.

     

    Ebenfalls aufgezeigt wird, wie ein Unternehmen sich durch Anpassungen bei den bestehenden Strukturen bzw. des steuerlichen Geschäftsmodells optimal auf die Reform vorbereiten kann.

    • Auswirkungsanalyse einzelner Reformelemente

    PwC hat Analyse-Tools entwickelt, um die Auswirkungen folgender Elemente der Reform vorweg zu simulieren. Selbstverständlich ist auch eine kombinierte Analyse verschiedener Massnahmen möglich.

    Simulation Patentbox

    Simulation zinsbereinigte Gewinnsteuer

    Simulation Übergangsregeln

    Simulation Auswirkungen auf Kapitalsteuer

    • Analyse und Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen

    Durch die Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen werden Ihr aktuelles Geschäftsmodell oder Ihre Betriebsumstrukturierung steuerlich effizienter. Zudem verringern Sie hierdurch bestehende Steuerrisiken.

    • Entwicklung eines Verrechnungspreismodells

    Wir entwickeln mit Ihnen gemeinsam ein Verrechnungspreismodell, bei dem die Bedürfnisse Ihres Unternehmens berücksichtigt werden.

    • Festlegung von Verrechnungspreisstrategien

    Wir legen gemeinsam mit Ihnen Verrechnungspreisstrategien fest, die dem Grundsatz der Fremdüblichkeit entsprechen. Ausserdem unterstützen wir Sie dabei, Ihr Preismodell nachhaltiger zu gestalten und es besser zu schützen.

     

    Wir beraten Sie zur Unternehmenssteuerreform III

    • Gesamtanalyse der Auswirkungen der Reform auf Ihr Unternehmen

    Die Abschaffung der kantonalen Steuerstatus und der Prinzipalbesteuerung sowie die Steuerregeln für Schweizer Finanzierungsbetriebstätten und die Einführung oben erwähnter Reformmassnahmen kann eine tiefgreifende Veränderung der Steuerbelastung eines Unternehmens in der Schweiz auslösen. Es wird Gewinner und Verlierer geben. Ziel der Wirkungsanalyse ist es aufzuzeigen, wie die Reform sich konkret auf die Steuerbelastung Ihres Unternehmens in der Schweiz auswirkt.

     

    Ebenfalls aufgezeigt wird, wie ein Unternehmen sich durch Anpassungen bei den bestehenden Strukturen bzw. des steuerlichen Geschäftsmodells optimal auf die Reform vorbereiten kann.

    • Auswirkungsanalyse einzelner Reformelemente

    PwC hat Analyse-Tools entwickelt, um die Auswirkungen folgender Elemente der Reform vorweg zu simulieren. Selbstverständlich ist auch eine kombinierte Analyse verschiedener Massnahmen möglich.

    Simulation Patentbox

    Simulation zinsbereinigte Gewinnsteuer

    Simulation Übergangsregeln

    Simulation Auswirkungen auf Kapitalsteuer

    • Analyse und Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen

    Durch die Festlegung von Verrechnungspreismassnahmen werden Ihr aktuelles Geschäftsmodell oder Ihre Betriebsumstrukturierung steuerlich effizienter. Zudem verringern Sie hierdurch bestehende Steuerrisiken.

    • Entwicklung eines Verrechnungspreismodells

    Wir entwickeln mit Ihnen gemeinsam ein Verrechnungspreismodell, bei dem die Bedürfnisse Ihres Unternehmens berücksichtigt werden.

    • Festlegung von Verrechnungspreisstrategien

    Wir legen gemeinsam mit Ihnen Verrechnungspreisstrategien fest, die dem Grundsatz der Fremdüblichkeit entsprechen. Ausserdem unterstützen wir Sie dabei, Ihr Preismodell nachhaltiger zu gestalten und es besser zu schützen.

     


     

    Andreas Staubli
    Partner Tax & Legal Services, Zurich
    Tel.: +41 58 792 44 72
    E-Mail


     


     

    Unternehmenssteuerreform III – Unsere Veröffentlichungen
     

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    Unternehmenssteuern in der Schweiz

    Aktuelle Steuersätze und mit USTR III zu erwartende Steuersätze

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    Das bringt die Unternehmenssteuerreform III (USTR III)

    Ein Positionspapier von PwC Schweiz (Update 17. Juni 2016)

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    Unternehmenssteuerreform III: Forderungen von OECD und EU

    Sicherung der Wettbewerbsfähigkeit der Schweiz (Infografik)

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    USR III - Wie wird Zürich die Herausforderung meistern?

    Präsentation des PwC Fachseminars am 14.09.2016

    Download – nur in Englisch verfügbar

    Corporate Tax Reform III: The Swiss Federal Parliament’s final decision on 17 June 2016

    Presentation of the webinar from 22 June 2016

    Download

    Unternehmenssteuerreform III

    Ergebnisse der parlamentarischen Schlussabstimmung (Update 17. Juni 2016)


     

    PwC Blog

    In unserem Blog finden Sie Nachrichten und nützliche Informationen zu der Unternehmenssteuerreform III.

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