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DAC6 – Worum geht's?
Die EU verpflichtet einen erhöhten Standard von Transparenz einzuhalten, um potentiell aggressive Steuerplanungsgestaltungen aufzudecken.
Die geänderten Bestimmungen der EU-Richtlinie 2011/16/EU bezüglich des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs im Bereich der Besteuerung über meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltungen (in Kurzform «DAC6») werden für Steuerberater, Dienstleister und Steuerzahler – auch in der Schweiz und Liechtenstein ansässige Unternehmen und Privatpersonen – weitreichende Folgen haben.
DAC6 sieht zwingende Offenlegungspflichten für bestimmte Steuerplanungsgestaltungen vor, die mehr als einen Mitgliedstaat oder einen Mitgliedstaat und ein Drittland betreffen, sofern die Indikatoren, welche in den Kennzeichen beschrieben werden, durch eine Gestaltung als erfüllt anzusehen sind. Bei einigen Kennzeichen muss zusätzlich auch noch einer der Hauptvorteile die objektive Erwartung eines Steuervorteils sein. Die Europäische Union wird ein gemeinsames Kommunikationsnetzwerk (Common Communication Network, CCN) einrichten, über das der verpflichtende automatische Informationsaustausch im Bereich der Besteuerung über meldepflichtige, grenzüberschreitende Gestaltungen erfolgen soll.
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DAC6 – Wie funktioniert es?
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Der jüngste Beschluss der Europäischen Kommission, die sechste Richtlinie zur Änderung der EU-Amtshilferichtlinie (DAC6) anzupassen, um einen optionalen Aufschub der Meldefristen von insgesamt sechs Monaten zu ermöglichen, hat beträchtliche Auswirkungen auf die DAC6-Projekte multinationaler Konzerne. Die revidierten Meldefristen für diejenigen Ländern, in denen ein derartiger Aufschub gilt, sind wie folgt:
- Die Meldung über «historische» grenzüberschreitende Steuerplanungsgestaltungen muss bis zum 28. Februar 2021 erfolgen.
- Der 30-tägige Zeitraum zur Informationseinreichung beginnt am 1. Januar 2021, sofern das auslösende Ereignis zwischen dem 1. Juli 2020 und dem 31. Dezember 2020 stattfand.
- Das Datum für den ersten Informationsaustausch zwischen den Mitgliedstaaten über meldepflichtige grenzüberschreitende Steuerplanungsmodelle ist der 30. April 2021.
- Vorbehaltlich der einstimmigen Zustimmung der Mitgliedstaaten und in Abhängigkeit der jeweiligen Situation in Bezug auf COVID-19 gibt es zusätzlich die Option, neben den ursprünglich vorgesehenen sechs Monaten einen weiteren Aufschub von drei Monaten zu beantragen.
Obschon die Einführung des Aufschubs von der grossen Mehrheit der Mitgliedstaaten offiziell angekündigt wurde oder angekündigt werden dürfte, gibt es drei Länder, für die bislang kein Aufschub vorgesehen ist.
Österreich, Finnland und Deutschland haben angekündigt, dass die Meldefristen, wie ursprünglich in DAC6 vorgesehen, nach wie vor gelten. Wir weisen darauf hin, dass derzeit Meldungen in Österreich aus IT-Gründen nicht möglich sind und daher faktisch ein Aufschub gilt. Für neue Steuerplanungsmodelle gilt ein Aufschub von de facto drei Monaten, während für die Meldung bereits umgesetzter Steuerplanungsmodelle ein Aufschub von zwei Monaten gilt (weshalb für verspätete Meldungen bis zu diesem Zeitpunkt keine Sanktionen anfallen).
Am 31. Dezember 2020 hat die britische Regierung angekündigt, dass der Umfang der DAC6-Anzeigeverpflichtung auf grenzüberschreitende Gestaltungen, die das Kennzeichen D (d.h. CRS-Vermeidung und undurchsichtige Eigentumsstrukturen) erfüllen, beschränkt wird. Dementsprechend sind Intermediäre und relevante Steuerpflichtige im Vereinigten Königreich nicht mehr dazu verpflichtet, die unter die Kennzeichen A, B, C oder E fallenden Gestaltungen zu melden (es sei denn, sie fallen unter die Kategorie D).
So können wir Ihnen helfen, richtig und rechtzeitig zu reagieren
Einzelne Mitgliedstaaten geben regelmässig lokale Richtlinien und Meldeinformationen heraus. Da DAC6 offiziell bereits in Kraft getreten ist, gilt es bei der Vorbereitung auf diese neue Vorschrift keine Zeit zu verlieren. Wir können Ihnen helfen, sämtliche Aspekte abzudecken:
- Technische Steuerberatung zu DAC6 im Hinblick auf die Hallmark-Analyse
- Massgeschneiderte Schulungen zu DAC6 für Ihre spezifischen Bedürfnisse
- Beratung zu DAC6-Verfahren und Governance (wie wirkt sich DAC6 auf Ihre allgemeine Steuerstrategie aus?)
- Vollständig webbasierte Compliance-Lösung für DAC6 (DAC6 Smart Reporting Tool), die es Ihnen ermöglicht, potenziell meldepflichtige Steuerplanungsmodelle zu erfassen und zu analysieren sowie Meldedateien in jedem Land zu erstellen
Setzen Sie sich mit uns in Verbindung. Wir helfen Ihnen rasch festzustellen, wie Sie derzeit aufgestellt sind, und bereiten Sie kompetent und effizient vor.
Kontaktieren Sie unsere Experten
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